填报指南丨金融业报表易错指标详解→

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　　①如果企业按方法一填报■◆■■，按实际情况填报即可，即月度填报计提数★■◆■■，季度末允许冲回填零◆◆★。

　　特殊情形：对于新成立的单位：（分母不变）① 对新建立不满整月的单位（月中或月末建立），在计算报告月的平均人数时■★，应以其建立后各天实有人数之和，除以报告期日历日数求得，而不能除以该单位建立的天数。②在年内新成立的单位，年平均人数计算方法为：从实际开工之月起到年底的月平均人数相加除以12◆■，而不能除以实际开工的月数。

　　②私募基金管理人公司旗下的契约型基金无法缴纳增值税，由管理人公司代缴，一般计算在增值税纳税申报表上 “简易计税办法计算的应纳税额★◆★■■◆”。

　　如果企业设置的“应付职工薪酬”科目包含统计制度中所列全部内容，企业可直接取科目的贷方累计发生额填报■◆■。

　　如果企业设置的“应付职工薪酬★■◆■◆■”科目未包含统计制度中所列全部内容★◆◆★，请企业按照统计制度中所列全部内容★★■■，从明细账中取对应科目合并填报。

　　在近期的金融业定报报送验收中，我们发现从业人员平均人数、应付职工薪酬和应交增值税这3个指标填报容易出现错误。如果您是金融业定报报表企业◆◆★★★，快来一起看看如何正确填报这些指标吧↓↓↓

　　②如果企业按方法二填报，按照增值税纳税申报表上实际数据填报即可★★■，即填零，但需在澄清说明里写清楚具体原因。

　　①应当包含本单位及下属分公司按简易计税办法计算的应纳税额，代缴的也不要漏填★■◆。